Definizione
Tesoreria aziendale
La tesoreria aziendale è l'insieme delle attività con cui un'impresa gestisce la propria liquidità quotidiana: monitoraggio dei saldi bancari, pianificazione di incassi e pagamenti, gestione degli affidamenti e delle scadenze. L'obiettivo è avere sempre i fondi necessari al posto giusto, al momento giusto, al minor costo possibile.
Nelle grandi aziende è una funzione dedicata; in una PMI è spesso un ritaglio di tempo dell'imprenditore o dell'amministrazione. Le attività fondamentali però sono le stesse: riconciliare i movimenti bancari, tenere lo scadenzario, prevedere i saldi futuri, decidere quali pagamenti autorizzare e quando, gestire il rapporto con le banche (fidi, anticipo fatture, condizioni).
Perché conta: la maggior parte delle crisi d'impresa si manifesta prima in tesoreria che in bilancio. Il Codice della crisi d'impresa ha reso esplicito questo principio, chiedendo alle imprese adeguati assetti organizzativi per rilevare tempestivamente gli squilibri di liquidità: in pratica, una tesoreria previsionale, anche semplice, non è più un optional.
L'errore più diffuso nelle PMI è la tesoreria «a vista»: si guarda il saldo di oggi e si decide oggi. Funziona finché tutto va bene; alla prima scadenza concentrata (giugno e novembre su tutti) si scopre il problema quando le opzioni sono ormai poche e costose.
Esempio numerico
Esempio: una srl con 3 conti bancari e un fido di 30.000 € tiene la tesoreria settimanale: ogni lunedì aggiorna saldi e scadenzario e proietta i saldi a 8 settimane. A febbraio la proiezione mostra un picco negativo di 12.000 € a metà aprile: c'è tempo per anticipare due fatture in banca invece di sconfinare.
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