Definizione
Budget di cassa
Il budget di cassa è il documento con cui un'azienda pianifica le entrate e le uscite monetarie di un periodo futuro, tipicamente l'anno, suddivise per mese. A differenza del budget economico, che ragiona per competenza, il budget di cassa ragiona solo su quando il denaro entra ed esce davvero dal conto.
Si costruisce partendo dagli obiettivi di vendita tradotti in incassi (applicando i tempi di pagamento reali dei clienti) e dai costi tradotti in pagamenti (scadenze fornitori, stipendi, rate, imposte). Il risultato è una griglia mensile che mostra per ogni mese entrate, uscite e saldo finale atteso.
La differenza con la previsione di cassa è di prospettiva: il budget fissa gli obiettivi a inizio anno ed è lo strumento di pianificazione; la previsione (forecast) si aggiorna in continuo con i dati reali ed è lo strumento di navigazione. In pratica funzionano insieme: il budget dice dove volevi andare, il forecast dice dove stai andando davvero.
L'errore classico delle PMI è copiare il budget economico e chiamarlo budget di cassa: ricavi di competenza al posto degli incassi, ammortamenti (che non sono uscite) inclusi, IVA e acconti d'imposta dimenticati. Il risultato è un documento che non prevede nulla di ciò che succede sul conto corrente.
Esempio numerico
Esempio: un'agenzia prevede per il primo trimestre vendite di 30.000 € al mese con incasso a 60 giorni. Nel budget di cassa gli incassi di gennaio e febbraio sono quindi quelli delle vendite di novembre e dicembre; le vendite di gennaio diventano cassa solo a marzo. Il budget economico direbbe 30.000 € al mese, quello di cassa racconta un'altra storia.
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